Vergilendirme

ÖZET

ABD borsalarında hisse alış satış kazançları tutar fark etmeksizin beyana tabi olabilirken, temettü ve dolar nema gelirlerinin toplamı 2025 yılı için 18.000 TL’yi aşıyorsa vergi beyanı ve ödeme yükümlülüğü doğabilir.

Konuyla ilgili gelebilecek sorular için aşağıdaki konular özelinde bilgi verilmelidir.

ABD Borsası kazançları Türkiye’de vergiye tabi midir?

ABD borsalarında gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen kazançlar, Türkiye’de beyan usulüne göre vergilendirilir. Bu süreç yatırımcı sorumluluğundadır ve işlemler yatırımcı tarafından gerçekleştirilmelidir.

BtcTurk Hisse, kullanıcılar adına vergi beyannamesi hazırlamaz veya vergi ödemesi gerçekleştirmez. Çünkü bu süreç Vergi Usul Kanunu'na göre kişisel sabit gelir ve diğer gelirlerle birlikte vergiye konu edildiği için kişisel ödev olarak tanımlanmıştır.

Önemli: Vergi beyanında kullanılmak üzere vergi raporu isteyen kullanıcılar için Yurt Dışı Piyasalar ekibi tarafından rapor paylaşılır. Kullanıcının talebi olması halinde kayıt Yurt Dışı Piyasalar ekibine iletilir.

Neden Amerikan borsalarındaki kazançlarım için vergi beyanında bulunmam gerekiyor?

Türkiye’de yerleşik kişiler Gelir Vergisi Kanunu’nun (GVK) 3. maddesi gereği, yurt içi ve yurt dışında elde ettikleri tüm gelirler üzerinden Türkiye’de vergiye tabidir.

Bu nedenle, Amerikan borsalarında hisse senedi alış satış gelirlerinin tamamı, temettü veya dolar nema gelirlerinin ise beyan sınırını yani 18.000 TL'yi aşan tutarı için Türkiye’de beyan etmeniz gerekir.

Hangi gelirler beyan edilir?

Yurt dışı hisse senedi alış satış işlemlerinden elde edilen kazanç yani karınızın tutarına bakılmaksızın beyan edilmelidir.

Temettü ve dolar nema gelirlerin toplamı için beyan sınırı 2025 yılı için 18.000 TL'dir.

Uygulamamızda dolar nemalandırma işlemi bulunmuyor ancak farklı kurumlardaki kazançlarınızı ayrıca hesaplamalısınız.

Hatırlatma yapmak isterim; verdiğimiz bilgi ve hesaplamalar vergi danışmanlığı kapsamında değildir.

Vergi Dilimleri Nelerdir?

Amerikan Borsaları Hisse, Temettü ve Dolar Nema Gelirleri İçin Vergi Oranları

Amerikan borsalarında gerçekleştirilen hisse alım-satım işlemlerinden elde edilen kazançlar ile temettü ve dolar nema gelirleri, Türkiye’de vergiye tabi olabilir.

Bu gelirler, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında “ücret dışı gelir” olarak değerlendirilir ve Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından her yıl açıklanan gelir vergisi dilimlerine göre vergilendirilir.

2025 yılı içerisinde elde edilen kazançların, Mart 2026 döneminde beyan edilmesi gerekir.

2025 Yılı Ücret Dışı Gelir Vergi Dilimleri

Örnek Hesaplama: Beyan edilmesi gereken toplam kazancınızın 150.000 TL olduğunu varsayalım.

Bu durumda gelirinizin tamamı ilk vergi diliminde yer aldığı için yaklaşık %15 oranında vergilendirilir.

Yaklaşık hesaplanan vergi tutarı ise 22.500 TL olur.

Hatırlatma yapmak isterim; verdiğimiz bilgi ve hesaplamalar vergi danışmanlığı kapsamında değildir.

Ücret geliri, hisse, temettü ve dolar nema kazancınızı nasıl etkiler?

• 2025 yılı için, yıllık ücret geliriniz ₺4.300.000'nin altındaysa vergilendirme, Ücret Dışı Gelir Vergisi Dilimleri tablosundaki vergi dilimleri üzerinden gerçekleşir.
• 2025 yılı için, eğer yıllık ücret geliriniz ₺4.300.000 ve üzerindeyse hisse, temettü ve dolar nema kazançlarınız için otomatik olarak 40% vergi uygulanır.
• Temettü ve nema gelirlerinizin toplamı 18.000 TL'den fazla değilse, bu gelirlerinizi beyan etmeniz gerekmez.

Örnek: Hisse kazancınız 30.000TL, temettü ve nema kazancınız ₺20.000 ise ve 40% vergi dilimindeyseniz, ödemeniz gereken vergi ₺20.000 (Hisseden ₺12.000, temettüden ₺8.000) olur.

Verdiğimiz bilgi ve hesaplamalar vergi danışmanlığı kapsamında değildir.

Vergi beyanı dönemi ne zaman?

ABD'den elde edilen gelirinizi de dahil elde ettiğiniz beyana tabi tüm kazançlar için yıllık beyanname verilir ve gelir vergisi hesaplanır. 2025 yılı kazançları 1-31 Mart 2026 tarihleri arasında beyan edilmelidir.

Ödeme Takvimi:

• İlk taksit: Mart 2026
• İkinci taksit: Temmuz 2026

ABD'den 2026 yılında elde ettiğiniz kazançların, Mart 2027 döneminde beyan edilmesi gerekmektedir.

Ödeme Takvimi:

• İlk taksit: Mart 2027
• İkinci taksit: Temmuz 2027

Beyannamenizi Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) Hazır Beyan Sistemi üzerinden verebilirsiniz.

Amerikan Borsaları'ndaki temettü ve nema kazançlarım nasıl vergilendirilir?

Amerikan borsalarından elde ettiğiniz temettü ve dolar nema gelirleriniz 2025 yılı için ₺18.000'yi aşmıyorsa vergi beyanında bulunmanıza gerek yoktur.

Ancak, 2025 yılı için ₺18.000'yi aşıyorsa elde ettiğiniz kazanca ve buna denk gelen Ücret Dışı Gelir Vergisi Dilimine göre vergi ödemelisiniz.

Örneğin, 2025 yılı için ₺100.000 temettü ve nema geliriniz varsa 15%'lik vergi dilimine girdiğiniz için ₺15.000 vergi ödemelisiniz.

ABD borsalarında işlem gören Kanada merkezli şirketlerden elde edilen temettülerde kesilen vergi miktarı nedir?

ABD merkezli şirketler için %20, diğer ülkeler için ise değişen oranlarda temettü vergisi alınmaktadır. Kanada merkezli bir şirket için %25 vergi oranı bulunur ve bu doğrultuda kesinti yapılmaktadır.